In regime di split payment, il versamento di maggior IVA accertato a seguito del riconoscimento di applicazione dell’aliquota ridotta in sede di interpello, che non possa essere oggetto di note di variazione per superamento del termine, costituisce un indebito oggettivo, scomputabile dai futuri versamenti IVA in regime di split payment. A tal fine, è necessario evidenziare nei documenti contabili l'avvenuta compensazione, specificando le motivazioni che hanno determinato la rilevazione dell’indebito e dei relativi importi, anche attraverso un prospetto di riconciliazione dal quale emerga la corrispondenza tra le operazioni da cui si è generato il versamento dell’indebito IVA e quelle sulle quali è stata applicata la minore aliquota IVA, ai fini della determinazione del credito utilizzabile in compensazione. (Agenzia delle Entrate - Risposta a Interpello n. 243 del 2019).